Polski Ład wchodzi w życie od 01.01.2022r. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany.
1. DRUGI PRÓG PODATKOWY POWYŻEJ 120.000,00 ZŁ
Od 2022 roku progi podatkowe będą prezentowały się następująco:
I próg podatkowy, czyli 17%, będzie obowiązywał do 120 000 zł, II próg podatkowy, czyli 32%, dotyczy kwoty dochodu przekraczającego 120 000 zł rocznie.
2. KWOTA WOLNA OD POPDATKU – 30.000,00 ZŁ
Kwota wolna od podatku, czyli suma rocznych dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu od 2022 zwiększ się z 8.000,00 zł do 30.000,00 zł.
3. ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ
Ulgą dla klasy średniej zostały objęte osoby osiągające dochód powyżej 68 412 zł rocznie, jednak nie więcej niż 133 692 zł.
4. TERMINAL PŁATNICZY
Od początku 2022 r. przedsiębiorcy powinni zapewnić możliwość dokonania płatności w formie bezgotówkowej. Mają też możliwość odliczenia odpodatku wydatków na terminale płatnicze.
Obowiązek ten nie będzie dotyczył przedsiębiorców, którzy nie ewidencjonują obrotu przy zastosowaniu kas fiskalnych. Dodatkowo do końca czerwca 2022 należy zapewnić współpracę kasy online z terminalem płatniczym. Obowiązek ten nie dotyczy podatników, którzy ewidencjonują obrót przy użyciu kas z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii.
5. LIKWIDACJA MOŻLIWOŚCI ODLICZENIA SKŁADKI ZDROWOTNEJ OD
PODATKU DOCHODOWEGO
Likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej oznacza, że składka ta nie pomniejszy zaliczki na podatek. Do 31.12.2021 7,75% składki zdrowotnej pomniejszała zaliczkę.
6. SKŁADKA ZDROWOTNA
6.1 RYCZAŁT
Podatnicy, którzy wybrali podatek od przychodów ewidencjonowanych zapłacą składkę zdrowotną w wysokości:
- Przychody do 60.000 zł rocznie – 9% * 60% przeciętnego wynagrodzenia
- Przychody do 300.000 zł rocznie – 9% * 100% przeciętnego wynagrodzenia
- Powyżej 300.000 zł rocznie – 9% * 180% przeciętnego wynagrodzenia
Przychód do wskazanych limitów będzie można pomniejszać o zapłacone składki społeczne. Podatnik, który w całym ubiegłym roku prowadził działalność opodatkowaną ryczałtem, może do celów ustalenia podstawy obliczenia składki zdrowotnej przyjąć przychody z roku ubiegłego – również pomniejszone o zapłacone składki społeczne, ale rozliczenie w tej formie musi stosować przez cały rok.
Będzie również możliwość dokonania rocznej korekty w zakresie dopłaty/nadpłaty jeżeli suma należnych wpłat za rok będzie mniejsza/większa od wpłaconych za poszczególne miesiące składek.
6.2 PODATEK LINIOWY
Składka zdrowotna wyniesie 4,9% od dochodu (ale nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia tj. 270 zł.)
6.3 SKALA PODATKOWA
9% od dochodu, bez możliwości odliczenia od podatku
7. ZMIANA TERMINU PŁATNOŚCI SKŁADEK ZUS
Od 1 stycznia 2022 r. zmianie ulegną terminy przesyłania do ZUS dokumentacji zgłoszeniowej i rozliczeniowej ZUS, a także terminy opłacania rozliczonych składek. Na mocy znowelizowanego art. 47 ust. 21 ustawy systemowej płatnik będzie zobowiązany w tym samym terminie przesyłać do ZUS deklarację rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłacić składki za dany miesiąc nie później niż:
- do 5 dnia następnego miesiąca – dla jednostek budżetowych i samorządowych
zakładów budżetowych, - do 15 dnia następnego miesiąca – dla płatników składek posiadających osobowość
prawną, - do 20 dnia następnego miesiąca – dla pozostałych płatników składek.
8. LIKWIDACJA/ OGRANICZENIE KORZYSTANIA Z KARTY PODATKOWEJ
Od 01.01.2022 Podatnicy tracą prawo do wyboru opodatkowania w formie karty podatkowej. Możliwość stosowania opodatkowania w tej formie ma zostać zachowana wyłącznie dla podatników, którzy korzystali z opodatkowania kartą na dzień 31.12.2021 i będą kontynuować stosowanie
9. OBNIŻKA STAWEK RYCZAŁTU DLA NIEKTÓRYCH BRANŻ
9.1 Z 17 % o 14% zostały obniżone stawki ryczałtu dla podatników świadczących usługi:
- w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86),
- architektoniczne i inżynierskie; badań i analiz technicznych ( PKWiU dział 17)
- w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1)
Obecnie przychody uzyskiwane z ww. usług mogą być opodatkowane według dwóch stawek ryczałtu, tj. 17% jeżeli są osiągnięte w ramach wolnych zawodów, czyli osobiście bez zatrudniania innych osób, oraz 15 %, jeżeli są osiągane za pomocą osób zatrudnionych.
8.2 Dla informatyków, programistów i innych zawodów z branży IT stawka ryczałtu ewidencjonowanego ma zostać obniżona z 15% do 12%.
10. ZEROWY PIT DLA RODZIN 4+
Pit-0 dla rodzin 4+ to ulga adresowana dla rodziców, którzy wychowują co najmniej 4 dzieci. Podatnik nie zapłaci podatku dochodowego jeżeli przychód w roku podatkowym nie przekroczy kwoty 85 528 zł. Pomnożony przez obydwoje rodziców nie może wynieść więcej niż 171 056 zł.
11. LIMIT PŁATNOŚCI GOTÓWKĄ W RAMACH B2B
Obniżenie limitu płatności z 15000,00 zł na 8000,00 zł ulega zmianie od 01.01.2023!
12. Nielegalne zatrudnianie pracowników
Od 1 stycznia 2022 r. pracodawcy:
- będą mieli obowiązek doliczenia do swoich przychodów wartości pracy
nielegalnie zatrudnionych pracowników, - zostaną pozbawieni możliwości zaliczania do kosztów wynagrodzeń
wypłaconych nielegalnie zatrudnionym pracownikom.
Zgodnie z przepisami przejściowymi omawiane sankcje mają zastosowanie do przypadków nielegalnego zatrudnienia pracowników oraz przypadków nieujawniania właściwym organom części wynagrodzenia ze stosunku pracy, zaistniałych od 1 stycznia 2022 r.
PODSUMOWANIE
Od 1 stycznia 2022 r.:
- wysokość składki zdrowotnej jest zróżnicowana i uzależniona od formy
opodatkowania; - składka zdrowotna nie podlega odliczeniu od podatku/ryczałtu;
- kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, a próg drugiego przedziału skali
podatkowej 120 000 zł; - podatnicy opodatkowani skalą podatkową mogą skorzystać z ulgi dla klasy
średniej. - przy bardzo wysokich przychodach, które przekładają się na wysokie dochody,
nadal najkorzystniejszą formą opodatkowania pozostaje podatek liniowy.
