Na czym mają polegać „wakacje od ZUS-u”?
„Wakacje od ZUS-u” to rozwiązanie, które ma odciążyć finansowo przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Zgodnie z założeniami będą oni mogli raz w roku nie płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Wnioski będzie można składać od 1 listopada 2024. Możliwość zwolnienia z opłacania składek będzie obejmować składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy w dowolnie wybranym miesiącu. Składka na ubezpieczenie zdrowotne pozostaje obowiązkowa i musi być opłacana w normalnym terminie.
Z wakacji składkowych można skorzystać w przypadku, gdy:
- Podlegało się minimum jeden dzień ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym będzie składany wniosek,
- W ciągu ostatnich dwóch lat (poprzedzających rok złożenia wniosku) nie miało się przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub co najmniej w jednym roku z dwóch ostatnich lat poprzedzających ten rok, roczny przychód przedsiębiorcy z tej działalności nie przekraczał równowartości w złotych 2 milionów euro,
- Jako osoba ubezpieczona w poprzednim roku oraz w roku, w którym złożyła wniosek – do dnia złożenia wniosku – nie prowadziła pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywała w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres jej działalności.
- W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku ilość osób zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych lub ubezpieczenia zdrowotnego wyniosła do 10 ubezpieczonych (w tym przedsiębiorca).
Do limitu 10 ubezpieczonych wliczają się następujące osoby:
- wnioskujący przedsiębiorca,
- pracownicy,
- zleceniobiorcy (z wyłączeniem uczniów i studentów do 26 roku życia),
- osoby współpracujące z przedsiębiorcą.
Do limitu zgłoszonych do ubezpieczeń nie wliczają się osoby, które nie podlegają ubezpieczeniu wypadkowemu, czyli między innymi osoby, które: pobierają zasiłek macierzyński; przebywają na urlopie wychowawczym bądź na urlopie bezpłatnym.
Ważne :
- Zwolnienie z opłacenia składek stanowi pomoc de minimis.
Jak i gdzie złożyć wniosek o „wakacje od ZUS” ?
Wniosek może złożyć zarówno sam przedsiębiorca, jak i jego pełnomocnik poprzez Platformę Usług Elektronicznych/eZUS. Wniosek należy złożyć z konta płatnika. 1 listopada 2024 r. ZUS udostępni wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc (RWS). Wniosek ten należy złożyć w miesiącu przed wybranym miesiącem ze zwolnienia ze składek. W przypadku, gdy przedsiębiorca będzie chciał uzyskać zwolnienie z opłacania składek ZUS za grudzień 2024 -wniosek musi złożyć w listopadzie.
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na skorzystanie z „wakacji składkowych”, będą nadal zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne w wybranym miesiącu. Wysokość i termin składek zdrowotnych nie ulegnie zmianie.
Wspólnicy spółek również mogą skorzystać z „wakacji od ZUS-u” pod warunkiem, że spełnią wszystkie pozostałe kryteria uprawniające do tej ulgi.
Z ulgi nie będą mogli skorzystać ci, którzy wykonują działalność na rzecz swoich byłych pracodawców. Ministerstwo Rozwoju tłumaczy, że takie ograniczenie ma na celu zapobieganie zjawisku „wypychania” pracowników na samozatrudnienie. Chodzi o sytuacje, w których pracodawcy zmuszają swoich pracowników do rezygnacji z umowy o pracę i założenia działalności gospodarczej, aby uniknąć obowiązków pracowniczych.
Jeśli przedsiębiorca złoży wniosek o wakacje od ZUS w grudniu to choć formalnie wakacje składkowe za grudzień 2024 roku odbędą się w 2024, to efekt tej ulgi przedsiębiorca odczuje dopiero w 2025 roku. Dzieje się tak, ponieważ składkę za grudzień 2024 roku opłaca się do 20 stycznia 2025 roku. Oznacza to, że zwolnienie z opłacania składek w grudniu 2024 roku automatycznie przesuwa ten obowiązek na styczeń 2025 roku.
Wakacje od ZUS a forma opodatkowania
Dobrą wiadomością dla mikroprzedsiębiorców jest to, że z „wakacji składkowych” będą mogli skorzystać niezależnie od wybranej formy rozliczania podatku dochodowego.
Obejmuje to:
- Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, liniowych lub ryczałtem od przychodów z działalności gospodarczej;
- Kartę podatkową, czyli osoby rozliczające się w ten sposób.
Wykazanie wakacji od ZUS w deklaracjach rozliczeniowych
W deklaracji ZUS DRA konieczne będzie wskazanie właściwego kodu tytułu ubezpieczenia, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z wakacji od ZUS-u. Nowe kody tytułu ubezpieczenia to:
- 05 14 – osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zwolniona z opłacania składek, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego – dotyczy przedsiębiorców korzystających z dużego ZUS,
- 05 74 – osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zwolniona z opłacania składek, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia – dotyczy przedsiębiorców korzystających z 2-letniej preferencji,
- 05 94 – osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zwolniona z opłacania składek, dla której podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od przychodu – dotyczy przedsiębiorców korzystających z ulgi mały ZUS plus.
W miesiącu korzystania ze zwolnienia ze składek ZUS przedsiębiorca powinien przesłać do ZUS DRA zawierające raporty:
- ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej i składkami na ubezpieczenie zdrowotne oraz na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli nie masz zwolnienia z tej składki;
- ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych, jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców;
- ZUS DRA, uwzględniające składki z utworzonych raportów RCA.
Podsumowanie
„Wakacje od ZUS-u” to dobrowolne rozwiązanie, które pozwala mikroprzedsiębiorcom na możliwość zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) oraz Fundusz Pracy. Oznacza to, że przez określony czas (1 miesiąc w roku) nie będą musieli odprowadzać tych składek. Z „wakacji od ZUS-u” mogą skorzystać wszyscy mikroprzedsiębiorcy (w tym samozatrudnieni) zarejestrowani w CEIDG, którzy nie wykonują działalności na rzecz swoich byłych pracodawców. Największą korzyścią z „wakacji od ZUS-u” jest oszczędność pieniędzy. W tym miesiącu składki zostaną pokryte z budżetu państwa, co oznacza, że przedsiębiorca nie będzie musiał ich płacić. Przed skorzystaniem z wakacji składkowych warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację i wziąć pod uwagę zarówno korzyści, jak i wady tego rozwiązania.
