Listopad to ostatni miesiąc na złożenie wniosku o wakacje składkowe za 2025 rok – przypomina Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Przedsiębiorcy, którzy złożą wniosek w tym miesiącu, będą zwolnieni z obowiązku opłacania składek ZUS w grudniu bieżącego roku. Wnioski złożone w grudniu obejmą już styczeń 2026 r., a więc będą dotyczyć ulgi na kolejny rok.
Warunki korzystania z wakacji składkowych
Wakacje składkowe to ulga, z której przedsiębiorca może skorzystać raz w roku – przez jeden wybrany miesiąc. W tym czasie nie opłaca on za siebie składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Składki za ten okres finansowane są z budżetu państwa i uwzględniane przy ustalaniu prawa do emerytury oraz renty. Przedsiębiorca zachowuje w tym czasie ciągłość ubezpieczenia. W trakcie wakacji składkowych przedsiębiorca może nadal prowadzić działalność, osiągać przychody i wystawiać faktury. Może również zdecydować się na urlop – wybór należy do niego.
Zwolnienie obejmuje składki naliczane od najniższej obowiązującej podstawy. W praktyce oznacza to, że jeśli przedsiębiorca opłaca preferencyjne składki, budżet państwa pokryje je w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia. W przypadku pełnych składek ZUS, podstawą do zwolnienia jest 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Należy jednak pamiętać, że w czasie wakacji składkowych nadal obowiązuje konieczność opłacania składki zdrowotnej oraz wszystkich składek za pracowników, zleceniobiorców i osoby współpracujące.
Ważne
Z wakacji składkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy wpisani do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub zatrudniający maksymalnie 9 osób, czyli tzw. mikroprzedsiębiorcy, a także komornicy sądowi.
Aby skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek ZUS przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:
1. Złoży wniosek do ZUS w miesiącu poprzedzającym miesiąc, który ma zostać objęty ulgą.
2. W miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż 10 ubezpieczonych.
3. W ostatnich 2 latach kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie osiągnął przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku osiągnął roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro.
4. Jako ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku nie wykonywał pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
5. W miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku jako ubezpieczony podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.
Jeśli osoba ubiegająca się o wakacje składkowe jest objęta dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, może zostać zwolniona z opłacania składki na to ubezpieczenie, pod warunkiem że była nim objęta co najmniej przez jeden dzień w miesiącu przed złożeniem wniosku oraz w miesiącu, którego wniosek dotyczy.
Konieczne jest również posiadanie dostępnego limitu pomocy de minimis w wysokości co najmniej równej kwocie składek, z których ma nastąpić zwolnienie. Łączna wartość pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w ciągu ostatnich trzech lat nie może przekroczyć równowartości 300 tysięcy euro.
Jak wnioskować o wakacje składkowe
Wniosek o wakacje składkowe (formularz RWS) można złożyć wyłącznie elektronicznie – przez swój profil płatnika na PUE/eZUS. Jeżeli wniosek zostanie złożony w innej formie lub w innym terminie, nie zostanie rozpatrzony przez ZUS. Należy to zrobić w miesiącu poprzedzającym planowany miesiąc skorzystania z ulgi. Na przykład, aby uzyskać zwolnienie za grudzień, wniosek należy złożyć najpóźniej do końca listopada. Jeżeli wniosek zostanie złożony w innej formie lub w innym terminie, nie zostanie rozpatrzony przez ZUS.
Wnioski złożone w grudniu 2025 r. będą dotyczyć zwolnienia za styczeń 2026 r., czyli za kolejny rok.
Z możliwości tej mogą skorzystać również wspólnicy spółek cywilnych, pod warunkiem, że złożą wniosek ze swojego indywidualnego konta płatnika na PUE/eZUS, a nie z profilu spółki, której są wspólnikami.
Informację o przyznaniu lub odmowie ulgi przedsiębiorca znajdzie na swoim profilu na PUE/eZUS. Zakład dodatkowo powiadomi go e-mailem lub SMS-em, jeśli takie dane są podane na koncie. Jeśli ulga zostanie przyznana tylko częściowo albo ZUS odmówi jej przyznania, zostanie wydana decyzja – również dostępna na PUE/eZUS. Od decyzji można odwołać się do sądu, za pośrednictwem ZUS-u.
Kontrola ZUS
Jednym z kluczowych warunków uzyskania ulgi jest limit przychodów osiągniętych w latach poprzedzających złożenie wniosku RWS. Od lipca 2025 r. wszystkie nowe wnioski są na bieżąco weryfikowane przez Krajową Administrację Skarbową (KAS). Obecnie ZUS sprawdza wnioski złożone przed tym terminem – do końca czerwca 2025 r. – analizując, czy przedsiębiorcy spełnili pozostałe warunki, takie jak niezmieniony okres czy schemat ubezpieczeń, które mają wpływ na prawo do ulgi.
W wyniku kontroli mogą zostać wszczęte postępowania, w których przedsiębiorcy będą mieli możliwość przedstawienia dodatkowych wyjaśnień. Jeśli ZUS stwierdzi, że ulga została przyznana niesłusznie, może wydać decyzję o jej cofnięciu, co wiąże się z koniecznością opłacenia zaległych składek wraz z odsetkami za zwłokę. Przedsiębiorcy mają prawo odwołać się od decyzji do sądu.
W przypadku ostatecznej decyzji i braku możliwości jednorazowego uregulowania należności, przedsiębiorca może złożyć wniosek o układ ratalny.
Źródło: ZUS/INFORLEX
